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代账公司会计,关于简易计税法只有小规模纳税人适用吗?

作者: 来源: 日期:2020/1/23 20:52:41 人气:1126

增值税的征收率只有小规模纳税人适用吗?一般纳税人既有简易计税业务又有一般计税业务的情况下,增值税该如何计算呢?下面金蟾捕鱼app代理记账会计顾问带着大家一起探讨一下:

案例:

XX公司是一家生产钢管的增值税一般纳税人,201911月出租闲置仓库300平方米(系20156月取得),收取不含税月租金8000元,XX公司选择采用简易计税方法缴纳增值税;当月销售钢管不含税销售额为500万元,购进钢材等原材料进项税合计为80万元。

2019XX公司需要缴纳多少增值税呢?

简易计税方法业务:

增值税应纳税额=8000×5%=400

一般计税方法业务:

增值税应纳税额=500万元*13%-80万元= -15万元

201911月形成下期留底税额15万元

综上:XX公司11月增值税应纳税额=400

政策依据:

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

1、附件1《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十一条一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第三十四条简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率

第十八条一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

2、附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

一般纳税人出租其2016430日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

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